Je start misschien met freelancen, een webshop of een klus naast je baan. Maar wanneer ziet de Belastingdienst jou eigenlijk als ondernemer voor de inkomstenbelasting?
In dit artikel ontdek je stap voor stap hoe deze beoordeling werkt. Je leest welke voorwaarden gelden, hoeveel winst je moet maken, en wat de gevolgen zijn als je géén ondernemer bent volgens de Belastingdienst.
Wanneer ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting als je voldoet aan een aantal duidelijke voorwaarden van de Belastingdienst. In 2025 wordt je fiscaal gezien als ondernemer als je:
- winst maakt uit een duurzame bedrijfsactiviteit
- zelfstandig werkt en ondernemersrisico loopt
- meerdere opdrachtgevers hebt
- voldoende uren aan je onderneming besteedt
Er is geen harde drempel, maar in de praktijk moet je meestal minimaal € 3.000 à € 5.000 winst per jaar maken en aan het urencriterium van 1.225 uur voldoen om als ondernemer te worden geaccepteerd.
Voldoe je niet aan deze voorwaarden, dan ben je voor de Belastingdienst geen ondernemer voor de inkomstenbelasting, ook al sta je ingeschreven bij de KvK.
Hoe beoordeelt de Belastingdienst of je ondernemer bent?
De Belastingdienst kijkt naar je situatie als geheel. Daarbij spelen de volgende factoren een rol:
- Winstoogmerk: Maak je winst of is dat realistisch te verwachten?
- Zelfstandigheid: Werk je voor eigen rekening en risico?
- Aantal opdrachtgevers: Heb je meerdere klanten of werk je voor één partij?
- Reclame en acquisitie: Heb je een website of werf je klanten actief?
- Omvang en continuïteit: Ben je structureel actief en groei je?
Deze factoren samen bepalen of je onderneming ‘voor rekening en risico van jezelf’ is. Er is geen vast beoordelingsformulier; het draait om de feiten.
Wat zijn de concrete voorwaarden om als ondernemer te gelden?
De Belastingdienst stelt geen officiële checklist op, maar deze concrete voorwaarden worden in vrijwel alle gevallen gehanteerd:
- Je maakt jaarlijks winst (meestal minimaal enkele duizenden euro’s)
- Je werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming
- Je hebt minimaal 3 opdrachtgevers per jaar
- Je loopt ondernemersrisico (bijvoorbeeld: je wordt niet doorbetaald bij ziekte)
- Je bent zelf verantwoordelijk voor acquisitie en promotie
Voldoe je aan al deze punten, dan is de kans groot dat je als ondernemer wordt geaccepteerd. Voldoe je aan slechts één of twee punten, dan wordt je vaak gezien als resultaatgenieter of hobbymatig actief.
Hoeveel winst moet je maken om ondernemer te zijn voor de inkomstenbelasting?
Er is geen officiële minimale winstgrens, maar de praktijk wijst uit dat een winst van minstens € 3.000 tot € 5.000 per jaar vaak nodig is om als ondernemer te worden aangemerkt. Bij lagere bedragen ziet de Belastingdienst je activiteit sneller als een hobby of als werk dat onder ‘inkomsten uit overig werk’ valt.
Let op: het gaat om winst, dus omzet minus alle zakelijke kosten. Als je in een jaar € 12.000 omzet draait maar € 10.000 kosten maakt, is je winst € 2.000 – wat meestal te weinig is om als ondernemer te worden erkend.
Tel je ook als ondernemer als je naast een loondienstbaan werkt?
Ja, dat kan. Veel mensen beginnen hun onderneming naast een parttime of fulltime baan. De Belastingdienst kijkt in dat geval extra kritisch naar de volgende punten:
- Besteed je genoeg uren (1.225 uur per jaar) aan je onderneming?
- Behaal je voldoende winst?
- Heb je opdrachtgevers buiten je werkgever?
Als je slechts incidenteel opdrachten uitvoert, loop je het risico dat je niet als ondernemer wordt aangemerkt, ondanks je KvK-inschrijving.
Moet je ingeschreven staan bij de KvK om ondernemer te zijn?
Nee, inschrijving bij de Kamer van Koophandel betekent niet automatisch dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. De KvK en de Belastingdienst hanteren verschillende criteria.
Het is dus mogelijk dat je staat ingeschreven bij de KvK, maar voor de inkomstenbelasting niet als ondernemer wordt gezien. In dat geval moet je je inkomsten opgeven als “resultaat uit overige werkzaamheden”.
Wat zijn de gevolgen als je géén ondernemer bent voor de inkomstenbelasting?
Als je geen ondernemer bent volgens de Belastingdienst:
- Kun je geen gebruik maken van ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek of de MKB-winstvrijstelling.
- Wordt je winst belast als “resultaat uit overige werkzaamheden”, wat vaak ongunstiger is.
- Moet je nog steeds belasting betalen over je inkomsten, maar zonder de fiscale voordelen.
Ook kun je geen investeringsaftrek of fiscale oudedagsreserve toepassen als je niet als ondernemer wordt gezien.
Welke bewijzen moet je kunnen aanleveren richting de Belastingdienst?
Om aan te tonen dat je ondernemer bent, moet je administratie op orde zijn. De volgende bewijzen zijn belangrijk:
- Facturen en betaalbewijzen
- Urenregistratie (minimaal 1.225 uur per jaar)
- Correspondentie met klanten
- Marketinginspanningen (zoals een website, advertenties of sociale media)
- Contracten of afspraken met opdrachtgevers
Zonder degelijke administratie loop je het risico dat de Belastingdienst je activiteit niet als onderneming erkent, ook als je inhoudelijk aan veel voorwaarden voldoet.
Veelgestelde vragen
Kun je ondernemer zijn zonder winst te maken?
Nee, zonder winst of winstverwachting word je door de Belastingdienst niet als ondernemer gezien.
Geldt het urencriterium voor het bepalen of ik ondernemer ben?
Ja, je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden om in aanmerking te komen voor fiscale voordelen.
Word ik automatisch ondernemer als ik bij de KvK sta ingeschreven?
Nee, een KvK-inschrijving is géén garantie dat je ook ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Kan ik ondernemer zijn met maar één opdrachtgever?
Dat is mogelijk, maar je moet dan wel andere bewijzen van zelfstandigheid kunnen leveren, zoals ondernemersrisico en actief klanten werven.
Wanneer krijg ik geen ondernemersaftrek?
Je krijgt geen ondernemersaftrek als je niet aan het urencriterium voldoet of niet wordt erkend als ondernemer door de Belastingdienst.