Wat betekent btw verlegd? Deze term kom je regelmatig tegen op facturen tussen bedrijven, vooral in de bouwsector, bij onderaanneming of bij internationale leveringen.
Toch is het niet voor iedereen duidelijk wat er precies gebeurt bij een btw-verlegging en wie waarvoor verantwoordelijk is.
In dit artikel wordt uitgelegd wat ‘btw verlegd’ betekent, in welke situaties het van toepassing is, en hoe het moet worden verwerkt in een factuur en in de btw-aangifte.
Wat betekent btw verlegd?
‘Btw verlegd’ betekent dat de verplichting om btw af te dragen wordt verschoven van de leverancier naar de afnemer. De leverancier brengt géén btw in rekening, maar vermeldt op de factuur dat de btw is verlegd. De afnemer moet vervolgens zelf de btw aangeven én, als hij recht heeft op aftrek, weer terugvorderen in de eigen btw-aangifte.
Deze regeling voorkomt onnodige geldstromen tussen bedrijven en wordt vooral gebruikt om fraude te voorkomen of administratieve lasten te verlagen. Het is alleen van toepassing bij zakelijke transacties (B2B), nooit bij leveringen aan particulieren.
Voorbeelden van btw verlegd
De btw-verleggingsregeling komt in verschillende sectoren en situaties voor. Enkele concrete voorbeelden:
- Bouw en onderaanneming: een zzp’er werkt als onderaannemer voor een aannemersbedrijf. De factuur wordt zonder btw gestuurd, met de vermelding “btw verlegd”.
- Sloop-, schoonmaak- en installatiebedrijven: bij werkzaamheden binnen deze sectoren wordt btw vaak verlegd naar de hoofdaannemer.
- Internationale dienstverlening binnen de EU: een Nederlandse ondernemer levert advies aan een Duits bedrijf. Er wordt geen btw berekend; het Duitse bedrijf draagt de btw af.
- Levering van goederen aan btw-plichtige bedrijven in een andere EU-lidstaat: de leverancier verlegt de btw naar de buitenlandse koper.
- Verhuur van personeel binnen bepaalde sectoren: in tijdelijke arbeidsconstructies wordt de btw verlegd naar de opdrachtgever.
In al deze gevallen wordt de btw niet door de leverancier, maar door de afnemer verwerkt in de btw-aangifte.
Wanneer mag je btw verleggen?
De btw-verleggingsregeling is niet optioneel; ze geldt alleen in specifieke, wettelijk vastgelegde situaties. Je mag btw verleggen als:
- Je levert diensten binnen de bouw, sloop, schoonmaak of installatie aan een andere ondernemer
- Je levert goederen of diensten aan een buitenlandse ondernemer binnen de EU
- Je levert afval, oud ijzer of tweedehands materialen aan een zakelijke afnemer
- Je inkoopt van of levert aan een fiscaal vertegenwoordiger
- Je in Nederland als buitenlandse ondernemer factureert aan een Nederlandse afnemer
In alle gevallen geldt: het moet gaan om een zakelijke levering waarbij beide partijen btw-plichtig zijn.
Hoe verwerk je een btw-verlegd factuur?
Een factuur met btw-verlegging moet aan specifieke eisen voldoen. Let op de volgende punten:
- Vermeld géén btw-bedrag op de factuur
- Voeg de tekst toe: “btw verlegd” of “btw verlegd naar de afnemer”
- Vermeld zowel jouw eigen btw-nummer als dat van de afnemer
- Noem duidelijk dat de afnemer zelf verantwoordelijk is voor de btw-aangifte
De afnemer verwerkt de btw zowel als verschuldigde belasting (rubriek 2 of 4 van de aangifte) én als voorbelasting (rubriek 5b), mits er recht is op aftrek.
Wat zijn de voordelen van btw verleggen?
De btw-verleggingsregeling heeft meerdere voordelen voor ondernemers en belastingdiensten:
- Vermindert risico op btw-fraude, vooral bij grensoverschrijdende transacties of ketenconstructies
- Vereenvoudigt administratie bij samenwerking tussen hoofdaannemers en onderaannemers
- Vermijdt onnodige geldstromen, omdat er geen btw hoeft te worden voorgeschoten
- Verlaagt het risico op fouten bij internationale btw-tarieven of uitzonderingen
Let op: de regeling is wel foutgevoelig als een ondernemer deze ten onrechte toepast. Bij een onterecht verlegde btw kunnen boetes en naheffingen volgen.
Veelgestelde vragen
Wat betekent het als op een factuur ‘btw verlegd’ staat?
Dat betekent dat de leverancier géén btw in rekening brengt, en dat de afnemer deze btw moet aangeven en afdragen in zijn eigen btw-aangifte.
Wanneer moet ik de btw verleggingsregeling toepassen?
Alleen in specifieke gevallen die wettelijk zijn vastgelegd, zoals in de bouw, bij internationale dienstverlening of levering aan buitenlandse btw-ondernemers.
Moet ik btw verleggen bij levering aan een particulier?
Nee. De regeling geldt uitsluitend voor leveringen aan andere btw-plichtige ondernemers.
Wat als ik de btw per ongeluk verleg terwijl dat niet mag?
Dan loop je risico op naheffing en boetes. In dat geval moet je alsnog de btw afdragen én kan de Belastingdienst correcties opleggen.
Hoe geef ik btw-verlegd aan in mijn btw-aangifte?
De afnemer verwerkt het bedrag bij zowel de verschuldigde btw als bij de voorbelasting. De leverancier meldt het bedrag zonder btw en met de juiste rubriekaanduiding.